Вопросы лекции 1. Хозяйственный учет и его виды

Сейчас наиболее распространены и привлекательны для частных инвесторов открытые и интервальные паевые фонды акций, облигаций и смешанных инвестиций. Именно эти фонды давно работают на российском фондовом рынке. Закрытые паевые фонды появились в году и не так доступны широкому кругу частных инвесторов, как открытые и интервальные фонды. В году также появились первые фонды недвижимости, индексный фонд и фонд денежного рынка. Инвестиционный пай является именной ценной бумагой. Пай удостоверяет право его владельца на долю имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд. Инвестиционный пай не имеет номинальной стоимости, а количество инвестиционных паев, принадлежащих одному владельцу, может выражаться дробным числом, что зависит от суммы, вложенной пайщиком в паевой фонд. Инвестиционный пай является бездокументарной ценной бумагой - учет прав на инвестиционные паи осуществляется на лицевых счетах в реестре владельцев инвестиционных паев. Владельцы инвестиционных паев несут риск убытков, связанных с изменением рыночной стоимости имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд. Во что вкладываются деньги пайщиков?

Учет паевого инвестиционного фонда

Инвестиционные фонды и их место в системе финансовых институтов России 1. Сущность, структура и основные направления деятельности финансовых институтов 1. Особенности функционирования инвестиционных фондов в России и США 1. Ценные бумаги как предмет деятельности и объект бухгалтерского учета инвестиционных фондов Глава 2. Организация бухгалтерского учета в инвестиционных фондах, его особенности и направления развития 2.

Хозяйственный учет осуществляется по следующим стадиям. Первой Основные пассивные счета применяются для учета состояния и изменений фондов, полученного финансирования и .. инвестиции в зависимые общества.

По срокам вложений выделяют кратко-, средне- и долгосрочные инвестиции. Для краткосрочных инвестиций характерно вложение средств на период до одного года. Под среднесрочными инвестициями понимают вложение средств на срок от одного года до трех лет, а долгосрочные инвестиции вкладывают на три и более. По формам собственности выделяют частные, государственные, иностранные и совместные смешанные инвестиции. Под частными негосударственными инвестициями понимают вложения средств частных инвесторов: Государственные инвестиции - это государственные вложения, осуществляемые органами власти и управления, а также предприятиями государственной формы собственности.

Они осуществляются центральными и местными органами власти и управления за счет бюджетов, внебюджетных фондов и заемных средств. К основным инвестициям относятся вложения средств иностранных граждан, фирм, организаций, государств. Под собственными смешанными инвестициями понимают вложения, осуществляемые отечественными и зарубежными экономическими субъектами.

По региональному признаку различают инвестиции внутри страны и за рубежом.

Задать вопрос юристу онлайн 3. Это предопределяет особенности налогообложения доходов и имущества Паевых инвестиционных фондов, а также доходов владельцев паев. Создание обособленного имущественного комплекса влечет изменение режима собственности, что с точки зрения гражданско-правовых норм не является доверительным управлением имуществом. Объектом доверительного управления в данном случае выступает единый комплекс, включающий в себя имущество разных лиц.

Поскольку управление денежными средствами или иным движимым имуществом вкладчиков осуществляется путем их инвестирования, то есть отчуждения, следовательно, право собственности на передаваемое имущество прекращается. Соответственно, вклад каждого лица представляет собой имущество, которое принадлежало ему на праве собственности, но для осуществления управления передано в общую собственность.

ЛЕКЦИИ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ. Бухгалтерский учет долгосрочных инвестиций · Печать. Категория: Лекции через регулярные промежутки времени. В основном, это вложения средств в пенсионные и страховые фонды.

С принятием в г. А под инвестиционной деятельностью, в соответствии с законом, стали понимать любую форму вложения капитала. Под материальными инвестициями понимают инвестиции, которые прямо участвуют в производственном процессе например, инвестиции в оборудование, здания, запасы материалов: Портфельные инвестиции — это вложения в ценные бумаги с целью последующей игры на изменение курса и или получение дивиденда, а также участия в управлении хозяйствующим субъектом.

Формирование портфеля происходит путем приобретения ценных бумаг и других активов. Портфель - совокупность собранных воедино различных инвестиционных ценностей, служащих инструментом для достижения конкретной инвестиционной цели вкладчика. В портфель могут входить ценные бумаги одного типа акции или различные инвестиционные ценности акции, облигации, сберегательные и депозитные сертификаты, залоговые свидетельства, страховые полисы и др.

Прямые реальные инвестиции - инвестиции - вложения частной фирмы или государства в производство какой-либо продукции. Реальные инвестиции состоят из двух различных компонентов. Первый из них - это инвестиции в основной капитал, то есть приобретение вновь произведённых капитальных благ, таких как производственное оборудование, компьютеры и здания производственного назначения.

Также реальные инвестиции можно разделить на внутренние и внешние: К реальным инвестициям имеет смысл отнести также понятия валовые и чистые инвестиции. Чистые инвестиции — это валовые инвестиции за вычетом издержек на возмещение основного капитала.

3.6 Налогообложение в инвестиционных фондах

Общие вопросы Что такое ПИФ? Что такое инвестиционный пай? Каждый инвестиционный пай предоставляет его владельцу одинаковый объём прав. Учёт прав владельцев инвестиционных паёв реестр ведётся независимой организацией, ведущей реестр владельцев паёв. Какие типы фондов бывают?

Лекция с заранее запланированными ошибками. . Учёт инвестиционных вложений. .. оборотные производственные фонды – сырье, материалы.

Аккумулируя временно свободные денежные средства населения и институциональных инвесторов, паевые фонды в состоянии усилить инвестиционный спрос, стимулировать обращение ценных бумаг и, в конечном счете, обеспечить приток инвестиционных ресурсов в производство. Паевые взаимные фонды завоевали большую популярность в развитых зарубежных странах, а в последние годы стали наиболее динамично развивающимися финансовыми институтами.

Социологические опросы, проведенные в России, показывают, что граждане готовы инвестировать в паевые фонды по крайней мере 3 млрд. ПИФы регулируются Указом Президента"О дополнительных мерах по повышению эффективности инвестиционной политики Российской Федерации" от 26 июля г. К настоящему моменту разработка правовой базы деятельности ПИФов практически закончена.

Согласно российскому законодательству, ПИФ представляет собой совокупность имущества, переданного инвесторами физическими и юридическими лицами в доверительное управление управляющей компании в целях прироста этого имущества. ПИФ не является юридическим лицом. Инвестиционный пай - именная ценная бумага, удостоверяющая право ее владельца предъявить управляющей компании требование о выкупе.

Управляющая компания вправе создавать паевые фонды как открытого, так и интервального типа. Для каждого типа установлены определенные ограничения по составу и структуре инвестиционных активов и обязанности управляющей компании по срокам выкупа инвестиционных паев у их владельцев.

Лекция 10. ИНВЕСТИЦИОННЫЕ КОМПАНИИ И ФОНДЫ

При этом построение аналитического учета по прочим доходам и расхода, относящимся к одной и той же финансовой хозяйственной операции, должно обеспечивать возможность выявления финансового результата по каждой операции. Основным назначением счета 99 является определение чистой прибыли чистого убытка организации за отчетный период месяц, квартал, полугодие, год.

Записи на нем ведутся накопительно в течение года.

бухгалтерского учета, анализа и аудита. Курс. 5/6. семестр. 9/ лекции. 16/ час. .. Составление отчетности паевых инвестиционных фондов. Учет.

Амортизация основных производственных фондов Правовое положение инвестиционных фондов определяется ФЗ от 29 ноября г. Для акционерных инвестиционных фондов предусмотрена исключительная компетенция, поскольку в соответствии с Законом об инвестиционных фондах они не вправе осуществлять иные виды предпринимательской деятельности.

Акционерный инвестиционный фонд осуществляет деятельность на основании лицензии. Имущество акционерного инвестиционного фонда подразделяется на имущество, предназначенное для инвестирования инвестиционные резервы , и имущество, предназначенное для обеспечения деятельности его органов управления и иных органов акционерного инвестиционного фонда. Инвестиционные резервы передаются в доверительное управление управляющей компании.

В состав активов фонда могут входить денежные средства, государственные и муниципальные ценные бумаги, акции и облигации российских открытых акционерных обществ, акции и облигации иностранных субъектов и иные ценные бумаги Управляющая компания создается в форме хозяйственного общества. Свою деятельность она осуществляет на основании лицензии. Закон определяет права, обязанности и ограничения деятельности управляющей компании. В частности, управляющая компания обязана: Специализированный депозитарий осуществляет свои функции на основании договора с акционерным инвестиционным фондом.

Деятельность акционерного инвестиционного фонда подлежит ежегодной аудиторской проверке. Государственное регулирование и контроль деятельности акционерных инвестиционных фондов, управляющих компаний и специализированных депозитариев осуществляет Федеральная служба по финансовым рынках.

Кафедра финансов и бухгалтерского учета

Организация бухгалтерского учета на биржах 4 Федеральный закон от 21 ноября г. Бухгалтерский учет в инвестиционных институтах 4 Тема 1. Законодательное регулирование деятельности инвестиционных фондов 4 Нормативно-законодательные акты 6 Тема 3. Понятие, назначение и виды паевых инвестиционных фондов.

Бухгалтерский учет в коммерческих банках. Ч. 2 (конспект лекций) | Прибыль и фонды.

К ним относятся фонды накопления, потребления и социальной сферы. В Плане счетов специальный счет не предусмотрен, для этих целей можно использовать свободные счета В старом Плане счетов — 88, можно выделять субсчета на В любом случае учет таких фондов ведется на пассивном счете или субсчетам: При реформации бухгалтерского баланса величина чистой прибыли, отраженная на счете 99"Прибыли и убытки", переносится на счет 84"Нераспределенная прибыль непокрытый убыток" следующими заключительными записями декабря: Дт 99 Кт 84, субсчет"Прибыль, подлежащая распределению".

Распределение прибыли, в том числе выплата объявление дивидендов, по результатам финансового года отнесено к компетенции общего собрания акционеров пп. Решение о распределении прибыли принимается на годовом общем собрании акционеров, которое проводится в сроки, устанавливаемые уставом общества, но не ранее чем через два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года п.

Решение о распределении чистой прибыли между участниками общества принимается также на годовом общем собрании участников общества, которое проводится в сроки, определенные уставом общества, но не ранее чем через два месяца и не позднее чем через четыре месяца после окончания финансового года ст. В соответствии с п.

Бухгалтерский учет в инвестиционных фондах: Методические указания к контрольной работе

Организация бухгалтерского учета и отчетности в паевых инвестиционных фондах Документ утратил силу или отменен КонсультантПлюс: План счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности предприятий и Инструкция по его применению, утв. Минфина СССР от Организация бухгалтерского учета и отчетности в паевых инвестиционных фондах 2.

Поэтому при планировании долгосрочных инвестиций Проведем оценку инвестиционного проекта без учета и с учетом инфляции.

Для решения этих проблем создаются соответствующие финансовые институты, в числе которых можно выделить инвестиционные фонды. Они функционируют на финансовом рынке с целью защиты прав инвесторов и снижения рисков за счет привлечения и последующего инвестирования денежных средств в ценные бумаги с учетом диверсификации. Эти фонды играют важную роль, так как концентрируют в своих руках значительные средства мелких вкладчиков, направляемые, в конечном счете, на развитие производства, а также являются источником вложений денежных средств для инвесторов, которые могут направить их напрямую в акции, облигации предприятий, положить на банковские депозиты и т.

Инвестиционный фонд представляет собой юридическое лицо, осуществляющее деятельность по привлечению денежных средств посредством выпуска и открытого размещения собственных акций и формированию инвестиционного портфеля ценных бумаг за счет привлеченных средств. В Казахстане они создаются в форме акционерных обществ, акционерами которых могут быть любые юридические и физические лица.

Вся деятельность этих фондов основывается на привлечении инвестиционных вложений в различного рода ценные бумаги и управлении сформированным портфелем в целях получения соответствующего дохода. Никакой другой деятельностью он заниматься не может. Фонд привлекает денежные средства посредством эмиссии акций в основном за счет мелких индивидуальных инвесторов. На вырученные средства фонд приобретает ценные бумаги предприятий и банков и обеспечивает своим вкладчикам определенный доход по акциям.

В процессе осуществления своей деятельности инвестиционный фонд руководствуется определенными принципами: Организационную структуру инвестиционного фонда можно представить следующим образом: Помимо основных вопросов, находящихся в компетенции общего собрания акционеров любого АО, в инвестиционном фонде оно также решает вопросы:

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ - ВАРНА

Поэтому при планировании долгосрочных инвестиций инфляция должна учитываться в оценке будущих денежных потоков. Игнорирование фактора инфляции может негативно отразиться на результатах анализа эффективности долгосрочных инвестиций и привести к серьезным ошибкам, вследствие которых предприятие может принять убыточные инвестиционные проекты. Влияние инфляции на результаты оценки эффективности инвестиционных проектов можно учитывать путем корректировки различных составных частей денежных потоков либо пересчета коэффициента дисконтирования.

10) помощи в создании собственных инвестиционных фондов. Прямое .. 10 ) учет влияния на эффективность инвестиционного проекта надобности в.

Инвестиционные институты должны удовлетворять определенным требованиям, к которым относятся: Инвестиционные фонды и компании — инвестиционные институты, деятельность которых заключается в привлечении денежных средств и иного имущества путем эмиссии акций в целях их последующего инвестирования в ценные бумаги других эмитентов.

В соответствии с российским законодательством инвестиционные фонды могут: Виды инвестиционных фондов представлены на рис. Акционерный инвестиционный фонд не вправе размещать иные ценные бумаги, кроме обыкновенных именных акций. Паевой инвестиционный фонд не является юридическим лицом. Имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, является общим имуществом владельцев инвестиционных паев и принадлежит им на праве общей долевой собственности.

При этом соответствующее право прекращается. Инвестиционный пай не является эмиссионной ценной бумагой. Права, удостоверенные инвестиционным паем, фиксируются в бездокументарной форме. В настоящее время в России ни один федеральный закон не дает определения инвестиционных компаний, не существует также четкой нормативно-правовой регламентации их функционирования.

ЛЕКЦИЯ № 3. Основные фонды предприятия

Важнейшим источником информации об экономической деятельности организаций, в том числе и малых предприятий, являются данные, содержащиеся в бухгалтерском учете. Бухгалтерский учет формирует информацию о работе предприятий малого бизнеса. Он фиксирует все изменения, происходящие в производственной, снабженческой и сбытовой деятельности, то есть дает необходимые сведения о кругообороте средств малого предприятия. Бухгалтерский учет не бесстрастный регистратор фактов и событий; здесь систематизируются и обобщаются полученные данные.

Материал изучается путем проведения лекций, семинаров, практических Организация бухгалтерского учета в паевых инвестиционных фондах (ПИФ).

Мебель медицинская, включая хирургическую, стоматологическую или ветеринарную; парикмахерские кресла и аналогичные кресла, и их части Вопрос — к какому коду ОКОФ отнести мебель для офисов? Отсутствие для какого-либо объекта кода в ОКОФ не является поводом для отказа в признании этого объекта в составе основных средств. Согласно Федеральному стандарту бухгалтерского учета для организаций государственного сектора"Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора" утв.

Согласно Федеральному стандарту бухгалтерского учета для организаций государственного сектора"Основные средства" утв. Объекты основных средств подлежат отражению в бухгалтерском бюджетном учете в соответствии с Инструкцией по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти государственных органов , органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных муниципальных учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 декабря г.

Если материальные ценности, которые в соответствии с Инструкцией н относятся к объектам основных средств, не вошли в ОКОФ ОК СНС , то такие объекты принимаются к учету как основные средства с группировкой согласно Общероссийскому классификатору основных средств ОК Если бы коды по ОКОФ ОК не нужно было менять на новые, непонятно, для каких целей разработаны переходные ключи утв.

Как заработать на Паевых инвестиционных фондах

Узнай, как дерьмо в голове мешает людям эффективнее зарабатывать, и что сделать, чтобы очистить свои"мозги" от него навсегда. Нажми тут чтобы прочитать!